Мобильное приложение «Налоги ФЛ»
КБК
В этом году выбор КБК зависит от того, какой способ оплаты выбрал индивидуальный предприниматель: одним платежом на ЕНС или отдельно по каждому взносу с разными реквизитами.
Если ИП выбрал единый платеж, то КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510 (фиксированная часть + 1%).
Отдельными платежами:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть;
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс. руб.
Ответственность за неуплату
Если не платить страховые взносы, то ИП будут начислять пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 от ставки Банка России. За неуплату в срок дополнительной части взносов предпринимателя могут оштрафовать на 20%, штраф вырастет до 40%, если докажут, что недоимка образовалась умышленно.
При этом мобилизованные ИП на период военной службы освобождаются от уплаты страховых взносов за себя автоматически, без подачи заявления и иных документов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).
Когда можно не платить страховые взносы
Михаил Демидов, научный сотрудник лаборатории стратегического развития и евразийской интеграции РАНХиГС г. Санкт-Петербурга перечислил ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вел деятельность:
- 1.Прохождение военной службы по призыву.
- 2.Уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
- 3.Проживание с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться или за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
Как уменьшить налог на страховые взносы
С 2023 года ИП на упрощенной или патентной налоговой системе могут уменьшить налог на страховые взносы до того, как они уплачены — в течение налогового периода (или в год действия патента).
“Ранее взносы, из-за которых мог быть уменьшен налог, учитывались только по факту оплаты. Теперь же они уменьшают налог в текущем году, даже если последний день календарного года выпадает на выходной, и оплата переносится на первый рабочий день января следующего года”, — объяснила Екатерина Горохова.
Так, налог УСН за первое полугодие 2025 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2025 года.
Изменения в 2025 году
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения к Налоговому кодексу (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Величина фиксированных взносов для ИП увеличились до 53 658 рублей, а максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб. повысился до 300 888 руб.Фиксированные взносы за 2025 и последующие годы уплатить необходимо не позднее 28 декабря.
На территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей предприниматели в 2025 году уплачивают фиксированные взносы в пониженном размере — 36 000 руб. От дополнительного взноса такие ИП освобождены. Однако уже с 2026 года эта льгота прекратит действие, и взносы будут уплачиваться в общем размере (п. 1.3 ст. 430 НК).
